Sirkü 2044 2026 yılında yürürlüğe girecek vergi uygulamaları

2026 yılında hayatımıza girecek yeni vergi uygulamalarının bazıları aşağıda özetlenmiştir.

Gerçek usulde vergilendirilecek olanlar

8.9.2025 tarih ve 10380 sayılı Cumhurbaşkanı kararı gereği,

Büyükşehir belediyesi olan illerde 31.12.2025 tarihi itibariyle Türkiye İstatistik Kurumu verilerine göre nüfusu 30 binin üzerindeki ilçeler ile şehir içi yolcu taşımacılığı faaliyetinde bulunlar  hariç mahalleye dönüşüp nüfusu 2.000 i geçen belde ve köylerde

a- her türlü emtia imalatı ile uğraşanlar,

b- her türlü emtia alımı satımı ile uğraşanlar, (Münhasıran bir işyeri açmaksızın gezici olarak veya Pazar takibi suretiyle perakende emtia alım-satımı ile uğraşanlar hariç)

c- inşaat ile ilgili her türlü işle uğraşanlar,

ç- motorlu taşıtların her türü bakım ve onarım işleriyle uğraşanlar,

d- lokanta ve benzeri hizmet işletmelerini işletenler,

e- eğlence ve istirahat yerleri işletenler

ile

f- şehir içi yolcu taşımacılığı faaliyetinde bulunlar 

1.1.2026 tarihinden itibaren gerçek usulde vergilendirilecekler.

Bağımsız denetime tabi olacak şirketler

1.5.2025 tarih ve 32887 sayılı resmi gazetede yayımlanan 9774 Cumhurbaşkanı kararı gereği

– Aktif toplamı 300 milyon Türk lirası

– Yıllık net satış hasılatı 600 milyon Türk lirası.

– Çalışan sayısı 150 kişi. 

Bu üç ölçütten en az ikisinin eşik değerini 2024 ve 2025 dönemlerinde aşan şirketler 2025 yılında bağımsız denetime tabi olacaklarını unutmamalıdırlar.

2026 yılında VUK a ve TTK ya göre elektronik ortamda defter tutmak zorunda olanlar

Yevmiye, Defteri Kebir, Envanter (Envanter defteri 2026 için ihtiyari) ve ilave olarak Pay defteri, Yönetim kurulu karar defteri (Ltd.Şti.ler Yönetim kurulu karar defterinden ayrıca isterlerse Müdürler kurulu karar defteri tutabilirler), Genel kurul toplantı ve müzakere defteri

Tutmak zorunda olanlar;

– 1 Ocak 2025’ten itibaren bilanço esasına göre defter tutmak zorunda olan ya da bilanço esasını ihtiyari olarak tercih eden mükellefler

– e- Fatura mükellefleri

– 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren (bu tarih dâhil) yeni işe başlayan, yeniden işe başlayan, sınıf değiştiren, yeni bir mükellefiyete giren ve vergi muafiyeti kalkan mükelleflerden ihtiyari ya da zorunlu olarak bilanço esasına göre defter tutan mükellefler

– 2026 yılı için TTK 397 inci maddesi kapsamında bağımsız denetime tabi olacak şirketler

– Dernek, vakıf, sendika, oda, birlik vb.  İktisadi işletmelerinden kapsamında defter tutma yükümlülüğü olup bilanço esasına göre defter tutanlar 

– 1.1.2026 tarihinden itibaren kuruluşu ticaret siciline tescil edilen şirketler,

– Bankalar, finansal kiralama şirketleri, faktoring şirketleri, tüketici finansmanı ve kart hizmetleri şirketleri, varlık yönetim şirketleri, sigorta şirketleri, anonim şirket şeklinde kurulan holdingler, döviz büfesi işleten şirketler, umumi mağazacılıkla uğraşan şirketler, tarım ürünleri lisanslı depoculuk şirketleri, ürün ihtisas borsası şirketleri, bağımsız denetim şirketleri, gözetim şirketleri, teknoloji geliştirme bölgesi yönetici şirketleri, 28/7/1981 tarihli ve 2499 sayılı Sermaye Piyasası Kanununa tabi şirketler ile serbest bölge kurucusu ve işleticisi şirketler

Konut Kira Gelirlerinde Faiz Giderlerinin İndiriminin Kaldırılması

2025 yılı gelirine uygulanmak üzere Kredi kullanarak satın aldıkları gayrimenkulleri kiraya verenler, bu krediler için ödedikleri faizleri kira gelirlerini beyan ederken gider olarak indiremeyecek.

Ancak, aynı maddenin 4 numaralı fıkrası gereği kiraya verilen konut için yapılan ve bunlara sarf olunan borçların faizleri konut olarak kiraya verilen bir adet gayrimenkulün iktisap yılından itibaren 5 yıl süreyle iktisap bedelinin yüzde 5’i indirilmeye devam edecek.

Araç Satış ve Devirlerinden Binde 2 Harç Alınması

1.1.2026 tarihinden itibaren, noterde yapılan sıfır araçların ilk tescili işlemlerinden ve tescil edilmiş araçların (ikinci el araçların) satış ve devrine ilişkin işlemlerden, satış ve devir bedeli üzerinden, belirlenen asgari maktu harçtan az olmamak üzere nispi noter harcı alınması sağlanmaktadır

2 el araçlarda harç istisnası kaldırıldı.

1.1.2026 tarihinden itibaren noterler tarafından gerçekleştirilen tescil edilmiş araçların (ikinci el araçların) satış ve devir işlemlerine ilişkin harç istisnası kaldırılmaktadır.

Emlak vergilerinde üst sınır uygulaması

Emlak vergisi artışına 2026 yılı için üst sınır getirildi.

Buna göre, 2026’da uygulanacak emlak vergisi değerleri, 2025 yılı vergi değerinin en fazla iki katı olabilecektir.

2027, 2028 ve 2029 yıllarında emlak vergisi değerleri ise, bir önceki yıl değerlerinin aynı yıl için tespit edilen yeniden değerleme oranında artırılması suretiyle hesaplanacaktır.

Devlet Tahvili, Hazine Bonosu ve Kira Sertifikalarında %0 Stopaja devam

19 Aralık 2025 tarihli ve 33112 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 10706 Sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile Devlet tahvili ve Hazine bonolarından elde edilen gelirler ile 4749 sayılı Kanun uyarınca kurulan varlık kiralama şirketleri tarafından ihraç edilen kira sertifikalarından elde edilen gelirlere ilişkin indirimli tevkifat oranı (%0) uygulaması 30/6/2026 tarihine (bu tarih dâhil) kadar uzatıldı.

Maktu vergi, harç ve cezalar artırıldı

Motorlu Taşıtlar Vergisi (MTV), Emlak ve Çevre Temizlik Vergisi, Pasaport, kimlik, ehliyet, IMEI (Uluslararası Mobil Cihaz Kimliği) kayıt ücretleri, gibi maktu vergi, harç ve cezalar yeniden değerleme oranında (%25,49) artacak.

——————————————

Hatırlatma:

Sirkülerimiz bilgilendirme amaçlı olup belirli bir konu hakkında genel çerçevede bilgi vermek amacını taşıdığından içerikten kaynaklanan veya içeriğe ilişkin ortaya çıkan sonuçlardan dolayı herhangi bir sorumluluk iddiasında bulunulamaz.

Bu sirkümüzde yer verilen bilgiler yazının tarihi itibarıyla geçerli olup, yazı tarihinden sonra gerçekleşebilecek yasal değişiklikler, gelişecek uygulamalar ve yargı kararları ileride farklı düzenlemeleri ve değerlendirmeleri gerektirebilmektedir.

Bu nedenle konular ile ilgili karar vermeden önce profesyonel bir danışmandan görüş ve destek alınması tavsiye olunur.